Akkord?

En akkord er en bindende aftale, hvor en skyldner opnår en delvis eftergivelse af gæld mod at betale en aftalt procentdel af det skyldige beløb. Formålet er at give skyldneren mulighed for at komme ud af en alvorlig gældssituation og undgå konkurs, samtidig med at kreditorerne modtager en del af deres tilgodehavende frem for eventuelt intet.

Hvad er Akkord?

Akkord er en juridisk og finansiel mekanisme, der anvendes, når en skyldner er ude af stand til at betale sin samlede gæld. Det indebærer en forhandling, hvor skyldneren tilbyder kreditorerne en delvis betaling — ofte en bestemt procentdel af den samlede gæld — mod at den resterende gæld eftergives. Aftalen kan omfatte alle eller kun visse kreditorer, afhængigt af den konkrete situation.

Processen kan være enten udenretlig (frivillig) eller retlig, som det kendes fra gældssanering. Ved en udenretlig akkord indgås aftalen direkte mellem skyldneren og de enkelte kreditorer uden involvering af retssystemet. Ved en retlig akkord, herunder gældssanering, godkendes og administreres aftalen af domstolene efter reglerne i konkursloven, kapitel 25. Målet er i begge tilfælde, at skyldneren kan afvikle en del af gælden og genetablere en bæredygtig økonomi.

Regneeksempel

En skyldner har samlet gæld på 500.000 kr. fordelt på fire kreditorer:

• Kreditor A: 200.000 kr.
• Kreditor B: 150.000 kr.
• Kreditor C: 100.000 kr.
• Kreditor D: 50.000 kr.

Skyldneren tilbyder en akkord, hvor kreditorerne modtager 30 % af deres tilgodehavende over en periode på tre år. Accepterer alle kreditorer tilbuddet, ser gældsforpligtelsen således ud:

• Samlet gæld: 500.000 kr.
• Akkordprocent: 30 %
• Samlet beløb til betaling: 500.000 kr. × 0,30 = 150.000 kr.

Den resterende gæld på 350.000 kr. eftergives, når betalingsplanen er gennemført. Fordelingen til kreditorerne vil være:

• Kreditor A: 200.000 kr. × 0,30 = 60.000 kr.
• Kreditor B: 150.000 kr. × 0,30 = 45.000 kr.
• Kreditor C: 100.000 kr. × 0,30 = 30.000 kr.
• Kreditor D: 50.000 kr. × 0,30 = 15.000 kr.

Den månedlige ydelse udgør 150.000 kr. / 36 måneder = 4.166,67 kr.

Varianter af Akkord

Der findes primært to hovedtyper af akkord med forskellige proceduremæssige og retslige konsekvenser:

1. Udenretlig akkord (frivillig akkord): Aftalen indgås direkte mellem skyldneren og kreditorerne uden involvering af domstolene. Skyldneren fremsætter et forslag, og kreditorerne tager individuelt stilling. Fordelen er, at processen typisk er hurtigere og mindre omkostningstung end en retlig proces. Ulempen er, at der som udgangspunkt kræves accept fra samtlige berørte kreditorer for at opnå fuld dækning af gælden, medmindre der foreligger en aftalebestemmelse om, at et kvalificeret flertal kan binde de øvrige.
2. Gældssanering (retlig akkord): Gældssanering er en retslig proces reguleret af konkursloven, kapitel 25. Ansøgningen indsendes til skifteretten, som vurderer skyldnerens situation og træffer afgørelse om, hvorvidt gældssanering kan indledes. Godkendes ansøgningen, udarbejdes et forslag til gældssaneringsordning, som retten efterfølgende skal stadfæste. En godkendt gældssanering binder alle kreditorer, uanset om de har stemt for eller imod forslaget, og eftergiver den resterende gæld, når betalingsplanen er gennemført. Processen stiller strenge betingelser til skyldneren, men tilbyder til gengæld en endelig og retsligt bindende løsning. Yderligere information findes på Borger.dk om gældssanering.

Sådan bruges det i praksis

For en dansk forbruger eller virksomhed i en uoverskuelig gældssituation indledes processen typisk med en systematisk gennemgang af den samlede økonomi: indtægter, udgifter og gældens sammensætning. På det grundlag udarbejdes et akkordforslag, som præsenteres for kreditorerne.

Ved en udenretlig akkord kontakter skyldneren — eventuelt bistået af en rådgiver — hver enkelt kreditor med henblik på at forhandle en nedskrivning af gælden og en betalingsplan. Kreditorernes vilje til at indgå aftale afhænger ofte af, om alternativet vurderes at være ingen eller minimal betaling via en langvarig retlig proces.

Ved gældssanering indgiver skyldneren ansøgning til skifteretten via de blanketter, som Domstolsstyrelsen stiller til rådighed. Retten vurderer, om betingelserne er opfyldt — herunder navnlig om skyldneren er varigt ude af stand til at opfylde sine gældsforpligtelser, og om der er udvist ansvarlig økonomisk adfærd. Godkendes gældssaneringen, løber betalingsplanen typisk over tre til fem år, hvorefter den resterende gæld bortfalder. Offentlig gæld, herunder gæld til staten, administreres af Gældsstyrelsen, som er den myndighed, der håndterer inddrivelse af offentlige fordringer.

I begge tilfælde indebærer en akkord en betydelig reduktion af gælden. For kreditorerne repræsenterer en delvis betaling ofte en bedre løsning end risikoen for at miste hele tilgodehavendet ved en eventuel konkurs.